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Suministro inmediato de información: nueva versión 1.1 en la Agencia Tributaria

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Siguiendo con el desarrollo para la modernización, mejora e impulso del uso de medios electrónicos en la gestión del Impuesto del Valor Añadido y como consecuencia de nueva casuística que va surgiendo, la Agencia Tributaria (AEAT) ha aprobado la Orden HFP/187/2018 que modifica la anterior Orden HFP/417/2017 que entró en vigor hace justo un año.

Esto significa que tanto las empresas como la Agencia Tributaria están en continuo cambio. Surgen nuevos procesos que no se tenían en cuenta y que es necesario adaptar para un correcto envío de la información.

Cambios técnicos y de procesos en la nueva versión

Los cambios de la nueva versión se pueden clasificar en dos tipos: cambios puramente técnicos, y que serán transparentes para el usuario final y cambios de proceso, para lo cual será necesario adaptar los procesos empresariales afectados.

Entre los cambios técnicos se tienen, por ejemplo, los cambios en las descripciones de los regímenes, para atender sobre todo a aquellas empresas cuya obligación de acogerse al Suministro Inmediato de Información (SII) ocurra a posteriori del 01.07.2017 y que como tal, deberán enviar lo anterior hasta el inicio del año en curso de la misma forma que las empresas que ya se acogieron en su momento presentaban la información del primer semestre si no habían presentado el modelo 340 durante esos meses. Así la clave de régimen pasa de denominarse Primer semestre de 2017 a Primer semestre de 2017 y otras facturas anteriores a la inclusión de SII.

Entre los cambios de proceso, nuevos tipos de factura, como factura simplificada con identificación de tercero, factura sin identificación de tercero o la liquidación complementaria de aduana.

Por otro lado, SAP intenta, a la vez que adaptarse a la nueva normativa, flexibilizar determinados aspectos, y de esta manera, en la liberación de las notas correspondientes a la nueva versión, lanzará la posibilidad de que para las facturas recibidas se pueda parametrizar la fecha de declaración fiscal para la determinación del periodo de liquidación. De esta forma, claudica ante uno de los aspectos que muchas empresas habían reclamado desde el inicio, al no disponer de la posibilidad para poder deducir una factura contabilizada antes del día 20 en el periodo anterior que todavía no estaba cerrado.

En conjunto se destaca, no obstante, la robustez de la solución de SAP para el SII, donde el monitor integrado con la respuesta de la AEAT proporciona al usuario una información fiable y en tiempo real. Así también los procesos de selección de datos y generación de listas, constituyen procesos ágiles y fáciles de entender por el usuario final.

El SII no se trata de un envío desatendido de registros de facturas, sino que se trata de un control en la facturación y en las transacciones comerciales. La AEAT no sólo tiene como objetivo controlar la información de la facturación de las empresas acogidas al SII (más de un 80% de la facturación total en España), sino, y lo más importante, controlar aquello que queda fuera de esa facturación.

Quienes pensaban que sus costes administrativos se iban a reducir por la implantación del SII se han equivocado. La exigencia del SII es aterradora, y en líneas generales se tienen 4 días para emitir la información correctamente. Por tanto, sigue siendo necesario que el personal administrativo controle el status definitivo de las facturas enviadas.

El SII, desde mi punto de vista, ha venido a poner orden en muchas organizaciones, donde los procesos empresariales no se estaban realizando correctamente. E intenta establecer una forma homogénea de realizar esos procesos.

Hablar de los costes de implantación y de lo que ha supuesto tanto para las empresas como para los desarrolladores de software sería objeto de otro blog y desde luego tengo mis dudas de que la AEAT haya hecho cálculos al respecto.

De momento, nos enfrentamos a una nueva versión del SII que entrará en vigor el próximo 01.07.2018, solamente un año después de haber aprobado la primera. Y desde luego, parece que no será la última.

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